Социальные Льготы И Выплаты Для Работников Налоговой

Налоговые и социальные льготы в России

В период экономического кризиса, коснувшегося практически всех стран, наблюдается тенденция к сокращению расходов государственной казны на социальные нужды. Поэтому необходима грамотная налоговая политика, которая позволит перенести основной акцент по расходу на социальные льготы на бюджет рабочих организаций. http://льгота.рф/ Чтобы заинтересовать руководства предприятий к формированию мощного социального фонда налоговым законодательством принято решение частичное или даже полное снятие налогов с сумм, предназначенных для социальных нужд.

Для механизма осуществления налоговых льгот характерен метод так называемого изъятия, который состоит в том, что из всей суммы дохода, подвергающемуся стандартному налогообложению, изымается часть прибыли, и налоги выплачиваются только с остатка дохода. В качестве примера в этом случае может выступить широко известный приём принятия фиксированной ставки минимального не облагаемого налогами оклада на госучреждениях. Принцип изъятия применим и в случае, когда предоставляются льготы на налог на имущество, в данной ситуации необлагаемой частью становится определённый вид имущества.

Социальные льготы: кому положены и как оформить

Понятие «налоговая социальная льгота» заключается в предоставлении отдельным категориям граждан освобождения от налогов или права уплаты их в меньшем размере по сравнению с другими налогоплательщиками. К ним относятся следующие льготы:

Социальные льготы — это преимущество граждан определенных категорий, выделенных по соответствующим признакам, которые обеспечивают их дополнительной социальной защитой. Соответствующие признаки — это достижение человеком определенного возраста, какая-либо болезнь или инвалидность, нетрудоспособность, отсутствие обоих родителей, многодетность и другие обстоятельства жизни.

Налоговая социальная льгота

  • 01) копия свидетельства о рождении pебенка или документ, который пoдтверждает установление отцовства, или дoкументы, подтверждающие возраст ребенка, заверенные cоответствующим органом страны, в кoторой иностранное физическое лицо — нaлогоплательщик постоянно проживало до пpибытия в Украину;
  • 02) копия решения органа oпеки и попечительства об уcтановлении опеки или попечительства (для oпекуна или пoпечителя).

Лица, кoторым назначена пожизненная стипендия как гpажданам, подвергшимся преследованиям за пpавозащитную деятельность, включая журналистов, пoдают работодателю копию акта Пpезидента Украины о назначении yказанной стипендии.

Что делать, если вычет по НДФЛ больше зарплаты, начисленной работнику – порядок расчета налога на примере

  • Работник является инвалидом 1 группы и имеет трех несовершеннолетних детей. В этом случае общий размер его льготы = 500 + 1400 + 1400 + 3000 = 6300.
  • Работница является официально матерью-одиночкой и имеет трех несовершеннолетних детей, ее вычет тогда удваивается и общая сумма его составит = (1400 + 1400 + 3000) * 2 = 9600.
  • У сотрудника 3 детей, младший является инвалидом, сумма льготы = 1400 + 1400 + 3000 + 12000 = 17800.

Если после сравнения начисленной зарплаты за текущий год с общей суммой вычетов по НДФЛ за этот же год окажется, что последняя величина больше, то возможен перенос излишка на следующие месяцы в пределах текущего года.

Читайте также:  Во Сколько Можно Шуметь В Субботу В Москве

Социальные льготы

Практически для всех льготных категорий граждан в 2020 году предусмотрены скидки на проезд в общественном городском и пригородном транспорте. Величина скидок меняется в зависимости от категории льготника.

  • Участники ВОВ и других военных действий, а также их семьи;
  • инвалиды и ветераны труда;
  • лица, отмеченные государственными наградами;
  • труженики тыла;
  • доноры;
  • многодетные матери или отцы;
  • малоимущие граждане;
  • государственные служащие;
  • дети, не достигшие 16 лет;
  • пенсионеры;
  • узники концлагерей;
  • лица, получившие радиацию в результате аварии на Чернобыльской и других АЭС ;
  • политрепрессированные и их родственники;
  • безработные.

В России льготная система основана на уравнительном принципе — в первую очередь государство заботится о наименее защищенных гражданах. Это связано с ограниченностью средств, распределяемых через бюджет.

Налоговая социальная льгота (НСЛ)

Любой работающий человек имеет право на налоговую социальную льготу (НСЛ). Такая льгота позволяет уменьшить сумму общего месячного налогооблагаемого дохода, получаемого от одного работодателя в виде заработной платы.

Если же вследствие проведения окончательного расчета (прекращаются трудовые отношения) возникает сумма недоплаты, превышающая сумму выплаты за последний отчетный период, то непогашенная часть такой недоплаты включается бывшим работником в декларацию об имущественном состоянии и уплачивается им самостоятельно.

Налоговая социальная льгота 2017

Жена имеет право на получение НСЛ по базовой ставке 800 грн., поскольку ее зарплата не превышает 2240 грн. Муж имеет право получать НСЛ в размере 1600 грн (по 800 грн. на каждого ребенка), поскольку его зарплата не превышает 4480 грн. (по 2240 грн. на каждого ребенка). Получить льготу на детей имеет право только один из родителей (п. 169.4.1 НКУ).

Согласно ст. 4 Закона Украины “О Государственном бюджете Украины на 2017 год” №1801-VIII от 21.12.2016 (далее — Закон №1801) в 2017 году прожиточный минимум на одно трудоспособное лицо в расчете на месяц с 1 января 2017 составляет 1600 грн.

Налоговая социальная льгота для работников с детьми

Поэтому, если начисленная зарплата работника равна или меньше 1930 грн., то к такому доходу может быть применена налоговая социальная льгота в размере 689 грн. (50% от размера прожиточного минимума для трудоспособного лица, установленного законом на 1 января отчетного налогового года).

Налоговая социальная льгота может применяться только к размеру заработной платы, равной прожиточному минимуму, установленному на 1 января отчетного года и умноженного на 1,4 и округленной до ближайших 10 грн.

Налоговые отчисления с зарплаты: основные нюансы

Налог на доходы физлиц (НДФЛ) считается налоговым платежом, который взимают с трудящихся. Чаще его рассчитывают как процент от ЗП. В европейских государствах подоходный налог удерживают с ежемесячного заработка, который не выше конкретной суммы.

  • сначала он определяет ставку НДФЛ по величине ежемесячного заработка за 1 год 20 000 * 12 =240 000 руб. за 1 год. Это меньше 512 000 руб. в течение 1 года, в итоге ставка равна 13%.
  • далее экономист производит конкретные отчисления по льготам по налогу. Так, у сотрудника с такой ЗП 2 несовершеннолетних детей. В итоге вычет будет равен: 20 000 – 1 400 (на 1 ребенка) – 1 400 (на второго ребенка) = 17 200 руб.
  • полученный остаток 17 200 руб. бухгалтер умножает на ставку НДФЛ 13%. В итоге НДФЛ = 17 200 руб. * 13% = 2 236 руб.
Читайте также:  Документы Для Вычета За Обучение

Получение налоговой социальной льготы

Для получения налоговой социальной льготы налогоплательщику на доходы физических лиц необходимо подать работодателю заявление о применении льготы. Вместе с заявлением предоставляются также документы, подтверждающие такое право. Перечень документов и порядок их представления утверждены постановлением Кабинета Министров Украины от 29.12.2010 г. № 1227. Налогоплательщик самостоятельно выбирает место применения налоговой социальной льготы (далее — НСЛ).

Условием для получения льготы является представление налогоплательщиком заявления о применении налоговой социальной льготы. Отметим, что налогоплательщик имеет право на уменьшение суммы общего месячного налогооблагаемого дохода в виде заработной платы, получаемого из источников на территории Украины, исключительно у одного работодателя. Кроме этого, к заявлению необходимо приложить документы, подтверждающие право на такую льготу. Порядок представления документов для применения налоговой социальной льготы утвержден постановлением Кабинета Министров Украины от 29.12.2010 года №1227.

Социальные Льготы И Выплаты Для Работников Налоговой

•социально-бытовые выплаты — оплата завтраков, обедов, ужинов в течение рабочего дня; оплата детских дошкольных учреждений и общего образования детей сотрудников; создание условий для отдыха, в том числе семейного; предоставление займов на личной основе под низкие проценты; дотации кооперативным обществам и кредитным союзам персонала; оплата юридических услуг; предоставление транспорта для поездок на работу и с работы или оплата транспортных расходов; обеспечение рабочей одеждой или денежные выплаты на ее приобретение.

•национальное и местное законодательство. Организации обязаны предоставлять своим сотрудникам льготы, установленные законодательством. В данном случае задача руководителей — найти способы предоставления таких льгот с наименьшими для организации издержками;

О применении налоговой льготы по ЕСН при выплате годового вознаграждения уволенным работникам

На практике налоговые органы кроме перечисленных справок запрашивают также личную карточку работника (форма N Т-2 ) и расчетные документы налогоплательщиков, подтверждающие факт выплат. Личная карточка запрашивается, поскольку в разд. IX формы указывается информация о социальных льготах, на которые работник имеет право. Отметим, что информацию о работниках-инвалидах и подтверждающие документы следует указывать независимо от того, продолжаются или нет с инвалидом трудовые либо гражданско-правовые отношения на момент представления налоговой отчетности (проведения проверки).

Форма утверждена Приказом Минфина России от 9 февраля 2007 г. N 13н.
Форма утверждена Приказом Минфина России от 29 декабря 2007 г. N 163н.
Справки выдаются гражданам на основании п. 36 Постановления Правительства РФ от 20 февраля 2006 г. N 95, форма справки утверждена Постановлением Правительства РФ от 30 марта 2004 г. N 41.

Социальные Льготы И Выплаты Для Работников Налоговой

Наряду с зарплатой или окладом и вышеперечисленными льготами организации гарантируют на основании правовых, тарифно-договорных или добровольно взятых на себя обязательств многочисленные дополнительные услуги (услуги по социальному обеспечению, помощь в обучении и повышении квалификации, пособия на детей и оплата в детских садах, пособия по квартплате и предоставление служебных квартир и т.д.).

Потребность организаций в контроле расходов на дополнительные выплаты привела к возникновению гибких систем льгот. Смысл «гибкости» в том, что широкий набор дополнительных выплат позволяет работникам выбрать те из них, которые больше нужны. Таким образом, система льгот в значительной степени учитывает текущие нужды работников. Но социальные услуги организации не могут быть индивидуализированы, а должны быть доступны для всех сотрудников или определенных групп сотрудников.

Читайте также:  Жилье Ветеранам Боевых Действий В 2020

Поощрение работников дополнительными социальными льготами и выплатами

Система социальных льгот должна обладать определенной гибкостью, что позволяет ей более эффективно выполнять дополнительную стимулирующую роль. При использовании гибкой системы социальных льгот и выплат на каждого работника администрация фирмы заводит специальный счет и резервирует определенную сумму денег для оплаты установленного объема социальных льгот. Помимо этого и сами работники из своей заработной платы могут на этот же счет по договоренности делать определенные взносы, цель которых — увеличить сумму на счете работника и, соответственно, расширить возможности для приобретения каких-то предпочтительных именно для него видов социальных льгот. При этом работнику предоставляется право выбирать по своему усмотрению из так называемого «меню возможностей» (в пределах установленной суммы) те льготы и выплаты, которые нужны в данный момент, заменять одни виды другими, «покупать», например, потребовавшийся внезапно отпуск за счет других видов льгот или, наоборот, «продавать» его в пользу других льгот.

При наличии финансовых средств на предприятии могут выплачиваться дополнительные социальные льготы и выплаты, которые получили название «социальный пакет». В социальный пакет входят дополнительные суммы, выделяемые предприятием работнику на питание, транспорт, медицинское страхование, дополнительное пенсионное страхование, обучение, частичное возмещение расходов по оплате коммунальных услуг, содержание детей в дошкольных учреждениях и учебных заведениях, в связи с праздничными и юбилейными датами и др. На финансово устойчивых предприятиях перечень льгот, предоставляемых сотрудникам, существенно шире. Он включает медицинское и иные формы страхования не только сотрудника предприятия, но и членов его семьи, несколько вариантов медицинского обслуживания с различным объемом и качеством услуг, оплату питания и обучения, расходов на мобильные телефоны, членства в спортивных и общественных клубах, доставку сотрудников на работу и с работы транспортом компании, предоставление автомобиля компании, кредитов и ссуд, скидки на товары и услуги компании. Использование социального пакета улучшает конкурентоспособность организации, способствует повышению эффективности труда персонала, сокращению его текучести.

Налоговая социальная льгота 2015 в вопросах и ответах

Однако, согласно абз. 2 ст. 2 КЗоТ, работники реализуют право на труд путем заключения трудового договора о работе на предприятии, в учреждении, организации или с физическим лицом и имеют право, в частности, на материальное обеспечение в порядке социального страхования в случае болезни, полной или частичной утраты трудоспособности.

Учитывая вышеизложенное, НСЛ применяется к сумме начисленной работнику заработной платы за дни, отработанные в месяце увольнения, с учетом компенсации за неиспользованный отпуск при условии, что общая сумма такого дохода не превышает предельной суммы дохода, дающего право на применение НСЛ.

Статья 41

В случае гибели (смерти) сотрудника налоговой полиции в связи с исполнением им служебных обязанностей за семьей погибшего (умершего) сохраняется право на получение жилой площади на тех же основаниях, которые имелись при постановке на учет; при этом жилая площадь предоставляется не позднее одного года со дня гибели (смерти) этого сотрудника.

Сотрудники налоговой полиции в звании полковника налоговой полиции и выше, а также сотрудники, уволенные со службы в этом звании, имеют право на дополнительную жилую площадь в размере 15 квадратных метров. Таким правом обладают также сотрудники, имеющие ученую степень или ученое звание. Порядок предоставления дополнительной жилой площади устанавливается законодательством.

Оцените статью
Бюро юридического и адвокатского консультирования - Адвокатариус